Договор с Казахстаном: как определить место реализации?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Наша организация заключает договор с Казахстаном на разработку программного модуля для наших приборов, т.к. без этого программного модуля их не покупают на территории Казахстана.

  Я правильно понимаю, что Вы услуги по разработке модуля покупаете, а казахстанская сторона продает?
  Исхожу из этого.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг...29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:...4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:...работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;...

  Смотрим кто приобретает? Вы, т.е. российская организация. Следовательно, реализация этих услуг считается в России.
  
  Поскольку реализация на территории России, следовательно, облагается российским НДС.
  Поскольку продавец услуг - иностранная организация, российский покупатель услуг становится налоговым агентом и должен держать российский НДС и перечислить его в российский бюджет.
  И отразить во втором разделе своей декларации по НДС.
  
  Успехов!