Учет премии поставщика в неденежной форме

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в бухгалтерском учете премию поставщика, которая получена не денежными средствами, а путем предоставления приглашения на чемпионат по мотогонгам? Один из сотрудников нашей организации присутствовал на этом чемпионате. Т.е. премия получена 😀 И акт о выплате этой премии имеется.А как теперь это провести?Начислена премия: Дт 76 - Кт 91/1. Если бы премия была выплачена денежными средствами, то здесь все ясно - Дт 51 - Кт 76. Но как быть в нашей ситуации?Помогите, пожалуйста.Заранее, спасибо.

  
  Добрый день. Ничего не поняла.
  В бухгалтерском учете сумма премии, причитающаяся организации-покупателю от поставщика в соответствии с заключенным договором поставки, является для нее прочим доходом и признается на дату фактического получения или дату получения от поставщика извещения о предоставлении премии (пп. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. N 32н) (ред. от 27.11.06 г.).
  Бухгалтер делает следующие записи:
  Дебет 51 ( в вашем случае это счет затрат - услуга оказанная) , Кредит 60 - получена от поставщика премия ( акт оказанных услуг)
  Дебет 60, Кредит 91-1 - сумма премии, полученной от поставщика, признана прочим доходом (первичные документы - договор поставки, бухгалтерская справка).
• Спасибо!
  Тогда на основании акта необходимо сделать запись: Дт 26 - Кт 60?
  А в налоговом учете эту сумму можно учесть в прочих расходах?
• Цитата: Спасибо!Тогда на основании акта необходимо сделать запись: Дт 26 - Кт 60?А в налоговом учете эту сумму можно учесть в прочих расходах?

  
  В целях налогообложения прибыли премия, полученная от поставщика, для организации-покупателя представляет собой безвозмездно полученное имущество (денежные средства) (п. 2 ст. 248 НК РФ). Безвозмездное получение имущества приводит к возникновению у организации внереализационного дохода (ст. 41, п. 8 ст. 250 НК РФ).
• Да, доход, конечно, признаем в налоговом учете (Дт 60 - Кт 91/1 - и в бухгалтерском, и в налоговом учете).
  Но в бух.учете по акту полученную премию в виде приглашения отражаем в затратах (Дт 26 - Кт 60). А в налоговом учете? Скорее всего, нет, расходы в виде оказанных услуг по предоставлению приглашения в налоговом учете признать нельзя.
• Цитата: Да, доход, конечно, признаем в налоговом учете (Дт 60 - Кт 91/1 - и в бухгалтерском, и в налоговом учете).Но в бух.учете по акту полученную премию в виде приглашения отражаем в затратах (Дт 26 - Кт 60). А в налоговом учете? Скорее всего, нет, расходы в виде оказанных услуг по предоставлению приглашения в налоговом учете признать нельзя.

  
  
  Добрый день!
  
  Ну и конструкцию Вы соорудили с контрагентом.
  Мне видится это как-то так:
  
  Д 76 К 91.1 - получена премия в виде имущественного права (права на посещение мероприятия);
  Д 91.2 К 76 - имущественное право списано в расходы без учета для целей налогообложения по факту посещения мероприятия работником (п. 11 ПБУ 10/99, п. 16 ст. 270 НК РФ);
  Д 91.2 К 68.2 - начислен НДС в связи с безвозмездной передачей работнику имущественного права (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  Д 70 К 68.1 - начислен НДФЛ на рыночную стоимость посещения мероприятия с НДС (ст. 211 НК РФ);
  Д 20 (25, 26, 44) К 69 - начислены страховые взносы на рыночную стоимость посещения мероприятия с НДС (п. 1 ст. 7, п. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).
• Цитата: Д 76 К 91.1 - получена премия в виде имущественного права (права на посещение мероприятия);Д 91.2 К 76 - имущественное право списано в расходы без учета для целей налогообложения по факту посещения мероприятия работником (п. 11 ПБУ 10/99, п. 16 ст. 270 НК РФ);Д 91.2 К 68.2 - начислен НДС в связи с безвозмездной передачей работнику имущественного права (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);Д 70 К 68.1 - начислен НДФЛ на рыночную стоимость посещения мероприятия с НДС (ст. 211 НК РФ);Д 20 (25, 26, 44) К 69 - начислены страховые взносы на рыночную стоимость посещения мероприятия с НДС (п. 1 ст. 7, п. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

  
  
  Вот это неожиданный поворт!
  С работника надо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы! Вот так премия! Вот так подарочек нам сделали поставщики!!!
  Спасибо огромное за информацию! Сейчас еще раз буду штудировать информацию по Вашим ссылкам! Неужели так все оборачивается против нас?
  Ведь действительно, работник получил это имущественное право, значит это его доход!
  Благодарю за помощь! Очень ценная информация!