Как заполнить строки 040 и 070 в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года?

Question

Добрый день!Прошу подсказать в следующем вопросе:Как правильно заполнить строку 040 и 070 с моем случае:1. зарплата за январь-сентябрь по 100 000,00 рублей в месяц (НДФЛ 13 000)2. Зарплата выплачивается 5 числа следующего месяца и за сентябрь выплата была 05.10.2018 г.3. В сентябре был больничный 20 000 и выплачен он вместе с авансом за сентябрь 18.09.2018 (срок перечисления в бюджет 01.10.2018)Строка 040: 80 600=(100 000*6 + 20 000)*13%Строка 070: 65 000=(100 000*5)*13% или 67 600+(100 000*5 + 20 000)*13%Какая правильная сумма должна быть в строке 070, должна ли включать НДФЛ с выплаченного больничного или нет и поменялась бы ситуация по заполнению строки 070, если бы 30.09.2018 был не выходным и соответсвенно срок перечисления НДФЛ с больничного приходится бы на 30.09.2018?

User 1 · Answer

Добрый день,Строка 070: 65 000=(100 000*5)*13% или 67 600+(100 000*5 + 20 000)*13% Верный вариант.Строка 070 - Налог удержанныйЦитата ( Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата... III. Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"):по строке 070 - общая суммаудержанногоналога нарастающим итогом с начала налогового периода;Удержать налог должны в момент выплаты дохода п. 4 ст. 226 НК, Пособие по временной нетрудоспособности выплатили 18.09, сл-но и НДФЛ удержали 18.09, сл-но налог с пособия необходимо отразить в стр. 070 отчета за 9 месяцев.поменялась бы ситуация по заполнению строки 070, если бы 30.09.2018 был не выходным и соответственно срок перечисления НДФЛ с больничного приходится бы на 30.09.2018?Нет, заполнение строки 070 не зависит от срока перечисления налога, а только от даты удержания.А вот блок по пособию в Разделе 2 отчета 6 НДФЛ  вы можете отразить как в отчете за 9 мес. так и за год, т.к по стр. 120 (Срок перечисления налога) будет 01.10.2018А з/пл за декабрь 2017 когда выплачивали?

User 2 · Answer

Здравствуйте!Строка 070: 65 000=(100 000*5)*13%или67 600+(100 000*5 + 20 000)*13%Верный вариант.Здесь не один, а два варианта, и оба они неверные. 😀1. зарплата за январь-сентябрьпо 100 000,00 рублей в месяц(НДФЛ 13 000)Зарплата с января по август 100000*8 + зарплата за неполный сентябрь + пособие за сентябрь не укладывается ни в один из вариантов.

User 3 · Answer

Nataly  S, спасибо за ответ. не поняла, что значит неполная зарплата за сентябрь?

User 4 · Answer

vesnyyshka, ЗДРАВСТВУЙТЕ, Строка 040: 80 600=(100 000*6+ 20 000)*13%почему 6, если 9. Правильно будет (100 000х9+20 000)х13%=119 600Строка 070: 65 000=(100 000*5)*13% или 67 600+(100 000*5 + 20 000)*13%правильно (100 000 х 8 + 20 000) х 13% = 106600 (при условии выплаты декабрьской (2017г) зп в январе 2018ги поменялась бы ситуация по заполнению строки 070, если бы 30.09.2018 был не выходнымнет

User 5 · Answer

Добрый день.правильно (100 000 х 8 + 20 000) х 13% = 106600 (при условии выплаты декабрьской (2017г) зп в январе 2018гКак раз при условии выплаты декабрьской зарплаты в январе было бы строка 070 = (100 000 х 9 (декабрь-август) + 20 000) х 13% = 119600.Но это маловероятно: при сроке выплаты зарплаты 5 число, зарплата за декабрь должна быть выплачена в декабре. Значит, это правильный вариант для строки 070:(100 000 х 8 + 20 000) х 13% = 106600

User 6 · Answer

Sveto4Divny, правильно (100 000 х 8 + 20 000) х 13% = 106600 (при условии выплаты декабрьской (2017г) зп в январе 2018гда, увидела что 2. Зарплата выплачивается 5 числа следующего месяцаа в свое сообщение не вписала НЕ выплаты декабрьской

User 7 · Answer

Здравствуйте.Какая правильная сумма должна быть в строке 070В строке 070 должна быть общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.3.3 Порядка заполнения 1-го раздела 6-НДФЛ). Т.е. не сколько "посчитали", а сколько реально удержали.vesnyyshkaСтрока 040: 80 600=(100 000*6 + 20 000)*13%В строке 040 должна быть указана обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, поэтому такая формула может сработать только если в организации работает 1 человек. Допустим это так, тогда возникает вопрос: об отчёте за какой период идёт речь? Если за 9 месяцев, тогда почему учитываете доход только за 6 месяцев? Если об отчёте за полугодие, тогда причём тут больничный, начисленный в сентябре?В отчёте за 9 месяцев в строке 040 должен быть показан НДФЛ, исчисленный с зарплаты за 8 полных месяцев + с неполной зарплаты за сентябрь + налог с больничного. Строка 070: 65 000=(100 000*5)*13% или 67 600+(100 000*5 + 20 000)*13%В строке 070 указываются не рассчитанные суммы налога, а реально удержанные с начала налогового периода. При этом, если речь идёт об отчёте за 9 месяцев, то и удержанный НДФЛ надо показывать не за 5 а за 9 месяцев. Поскольку налог с заработной платы за сентябрь удержан 5 октября, в строке 070 будет сумма удержанного налога с зарплаты за 8 полных месяцев + налог с больничного. Разница между строкой 040 и 070 = НДФЛ с зарплаты за сентябрь, который "уйдёт" в годовой 6-НДФЛ.поменялась бы ситуация по заполнению строки 070, если бы 30.09.2018 был не выходным и соответсвенно срок перечисления НДФЛ с больничного приходится бы на 30.09.2018?Во-первых, срок перечисления НДФЛ не имеет ни какого отношения к заполнению первого раздела.Во-вторых, крайний срок перечисления НДФЛ с больничного установлен п.6 ст.226 НК РФ, и это ВСЕГДА  последнего числа месяца, в котором производилась выплата, независимо от того, выходной, это или нет.что значит неполная зарплата за сентябрь?Сентябрь отработан не полностью, потому что:В сентябре был больничныйОплата труда производится пропорционально отработанному времени (ст.129 ТК РФ), иными словами, за неполностью отработанный месяц выплачивается неполная зарплата.Правильно будет (100 000х9+20 000)х13%=119 600Только в том случае, если за дни болезни начислена ещё и заработная плата 😉

User 8 · Answer

Всем добрый день! Во-вторых, крайний срок перечисления НДФЛ с больничного установлен п.6 ст.226 НК РФ, и это ВСЕГДА  последнего числа месяца, в котором производилась выплата,независимо от того, выходной, это или нет.Вообще выходной или нет для срока уплаты налогов имеет значение. Цитата (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срокасчитается ближайший следующий за ним рабочийдень.

User 9 · Answer

Вообще выходной или нет для срока уплаты налогов имеет значение.Для срока уплаты - безусловно. Но, если Вы не заметили, я говорил о крайнем сроке уплаты налога 😉

User 10 · Answer

Для срока уплаты - безусловно. Но, если Вы не заметили, я говорил о крайнем сроке уплаты налога 😉Чем отличается срок уплаты налога от крайнего срока уплаты налога, и в каком нормативно-правовом акте эта терминология расписана? Налоговый кодекс оперирует понятием "срок уплаты налога".

User 11 · Answer

Здравствуйте.Цитата (Nataly  S):Чем отличается срок уплаты налога от крайнего срока уплаты налогаНу да, что-то "заработался"...

Как заполнить строки 040 и 070 в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года?

Comments