Транспортно-экспедиционная деятельность: документооборот

Comments

• Добрый день!
  Об особенностях оформления экспедиторских документов сказано в Приказе Минтранса России от 11.02.2008 N 23 "Об утверждении Порядка оформления и форм экспедиторских документов".
  
  Если в Вашем договоре - экспедитор обязуется от своего имени и за счет клиента организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза клиента, а клиент обязуется уплатить вознаграждение и возместить расходы, понесенные в связи с выполнением обязанностей по договору - является посредническим договором(агентским) .
  При в доходы включаются следующие поступления от посреднической деятельности:
  - посредническое вознаграждение как плату за оказанные доверителю услуги;
  - дополнительное вознаграждение в случае, когда он принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом
  
  Выполнение договорных обязательств посредника подтверждается отчетом и составлением двустороннего акта, подписываемого сторонами договора.На практике отчет и акт нередко соединяют в единый документ. Как правило, его называют актом-отчетом посредника. В нем посредник описывает свои действия по договору и понесенные в связи с выполнением этих действий расходы, которые ему должны быть возмещены заказчиком, а также приводит расчет своего вознаграждения и указывает его сумму.
  Так что документально подтвердить Ваши расходы возмещаемые и доходы должен отчет.
  Рекомендую просмотреть Письмо:
  

  Цитата:Вопрос: Организация (далее - экспедитор) занимается транспортно-экспедиционной деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". По договору экспедитор обязуется от своего имени и за счет клиента организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза клиента, а клиент обязуется уплатить вознаграждение и возместить расходы, понесенные в связи с выполнением обязанностей по договору. Для осуществления перевозки экспедитор от своего имени заключает договор с перевозчиком.При исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, экспедитор учитывает в доходах только сумму вознаграждения. Расходы, понесенные экспедитором и возмещаемые клиентом, не учитываются в доходах.Правомерно ли это?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 25 июля 2012 г. N 03-11-06/2/96Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.На основании пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.Статьей 801 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требуемых для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на клиента, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг, предусмотренных договором.Согласно условиям договора организация-клиент уплачивает организации-экспедитору вознаграждение за выполнение услуг, связанных с перевозкой груза, а также возмещает расходы, понесенные в связи с выполнением обязанностей по договору.Учитывая изложенное, поскольку договором предусмотрено, что возмещение вышеуказанных затрат осуществляет организация-клиент и данные затраты не являются расходами организации-экспедитора, денежные средства, поступившие в счет их возмещения от организации-клиента, не учитываются в составе доходов организации-экспедитора при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В данном случае организация-экспедитор при определении налоговой базы учитывает доходы в виде вознаграждения по договору.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН25.07.2012
• Здравствуйте!
  Спасибо Елена за ответ,но прочитав приказ я ничего не нашла именно про отчет экспедитора.. И я не пойму почему относят транс-экс договор к агентскому, если первому посвящена в ГК целая глава, где также нит указаний на составление отчета экспедитора.
  Из п.2 Правил тр-эксп следует:
  
  Отношения между экспедитором и клиентом регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "О транспортно-экспедиционной деятельности", настоящими Правилами и договором транспортной экспедиции.
  Экспедитор и клиент -это гл 41 ГК где неупомянуто об отчете и во всех ост перечисленных доках
  
  Из. п15 Правил след, что . По требованию клиента (подтверждение требования на мой взгляд-договор)экспедитор представляет ему следующую информацию:
  полное фирменное наименование и место нахождения (для юридического лица), имя и место жительства (для индивидуального предпринимателя);
  сведения о подтверждении соответствия транспортно-экспедиционных услуг установленным требованиям;
  перечень транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых экспедитором, и их стоимость;
  сведения о форме и порядке оплаты транспортно-экспедиционных услуг;
  сведения о тарифах на перевозку грузов различными видами транспорта, о правилах и об условиях выполнения таких перевозок;
  другие сведения, относящиеся к организации и осуществлению перевозки конкретных видов груза различными видами транспорта
  Может быть я что-то пропустила? Но почему- то мне кажется, что если налоговая будет требовать отчет экспедитора, то такие действия не будут правомерными.е Или я не права? Кто-нибудь ответье. Пожалуйста🙁
• Добрый вечер!
  Вы же не своими силами осуществляете перевозку. А значит вы посредник. И тут появляется агентский договор.
  
  

  Цитата:Организация на УСНО 6% занимается организацией перевозок груза по договору транспортной экспедиции с привлечением третьих лиц.

  
  
  У Вас должно быть документально подтверждены Ваши доходы- Ваше вознаграждение, и расходы, корые были при исполнении договора, которые не являются Вашим доходом. Этим документом может быть отчет, или отчет-акт
• Да не своими . Но и ст 801ГК Определено ". По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
  Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.
  Согл ст. 346.15 п.п 1.1 ссылка на ст 251 п.9 К доходам не относится: в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
  Если бы не было гл 41 ГК я бы сказала ,что это агентский
  Письмо Минфина России от 30.03.2005 N 03-04-11/69
  
  Вопрос: Просим дать разъяснение по вопросу отражения в учете экспедитора расходов, связанных с использованием услуг сторонних организаций, привлекаемых последним для исполнения им обязанностей по договору транспортной экспедиции.
  
  Наша организация занимается оказанием клиентам услуг по договору транспортной экспедиции.
  
  Специфика работы заключается в том, что мы обязуемся организовать для клиента перевозку груза железнодорожным и (или) автомобильным транспортом. При исполнении наших обязанностей по договору транспортной экспедиции нам приходится привлекать ряд других организаций. В первую очередь это перевозчика, используя подвижной состав которого мы перевозим грузы наших клиентов, а также организации, оказывающие погрузо-разгрузочные услуги и ряд других. При этом нами одновременно оказываются услуги сразу в отношении многих клиентов (в вагоне, автомашине перевозятся грузы сразу нескольких клиентов).
  
  В соответствии с письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.06.2004 N 03-03-11/103, касающимся вопроса порядка определения налогооблагаемой базы по НДС организациями, оказывающими услуги по договору транспортной экспедиции, дано разъяснение, суть которого сводится к тому, что экспедитор, являясь посредником, имеет право на получение от клиента стоимости своего вознаграждения, а также на компенсацию понесенных им расходов. На основании чего сделан вывод о том, что налогооблагаемая база по НДС определяется как сумма дохода, полученного в виде вознаграждения. Следовательно, стоимость услуг организаций, привлекаемых для исполнения обязанностей экспедитора, должна быть перепредъявлена экспедитором своим клиентам и в налогооблагаемую базу по НДС у экспедитора не включается.
  
  Так как мы оказываем услуги сразу нескольким клиентам, то возникают трудности с перепредъявлением нашим клиентам стоимости услуг привлекаемых организаций.
  
  По нашему мнению, статья 5 ФЗ-87 от 30.06.2003 "О транспортно-экспедиционной деятельности" не предписывает отражать стоимость услуг привлекаемых экспедитором организаций только как перепредъявление, данный момент должен регулироваться договором транспортной экспедиции и учетной политикой организации.
  
  На основании вышеизложенного просим ответить: имеем ли мы право учитывать стоимость услуг организаций, привлекаемых при исполнении обязанностей экспедитора в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, применять налоговый вычет со стоимости данных услуг и исчислять сумму НДС со всей суммы, предъявленной клиенту к оплате, включающей как сумму комиссионного вознаграждения, так и стоимость услуг сторонних организаций.
  
  Ответ: В связи с вашим письмом о порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и по налогу на добавленную стоимость организацией, оказывающей услуги по договорам транспортной экспедиции, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
  
  По налогу на прибыль организаций.
  
  Статьей 252 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрены критерии, согласно которым налогоплательщик вправе относить собственные затраты к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли организаций. Расходами признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
  
  При этом в статье 270 Кодекса содержится перечень расходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В соответствии с пунктом 9 данной статьи Кодекса к таким расходам относятся расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
  
  Согласно вышеуказанному пункту статьи 270 Кодекса в состав расходов, в частности, не включаются суммы расходов экспедитора, которые в соответствии с заключенным договором экспедиции (исходя из условий договора и (или) положений законодательства Российской Федерации) возмещаются или должны быть возмещены клиентом.
  
  В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 30 июня 2003 года N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" клиент в порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им расходы в интересах клиента.
  
  Учитывая изложенное, расходы, осуществленные экспедитором в интересах клиента (клиентов) при исполнении договора (договоров) транспортной экспедиции, в том числе в виде сумм, уплачиваемых перевозчику, а также организациям, оказывающим погрузочно-разгрузочные работы, подлежат возмещению клиентом (клиентами) и в соответствии с пунктом 9 статьи 270 Кодекса не учитываются экспедитором при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
  
  
  
  По налогу на добавленную стоимость.
  
  В соответствии с пунктом 1 статьи 154 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса налоговая база при реализации налогоплательщиками услуг определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Кодекса, без включения налога на добавленную стоимость. В связи с этим, а также принимая во внимание вышеуказанную норму Федерального закона от 30 июня 2003 года N 87-ФЗ, налогоплательщики, оказывающие услуги по договорам транспортной экспедиции, должны определять залоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения.
  
  Таким образом, для включения указанными налогоплательщиками в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость стоимости услуг перевозчиков, а также погрузочно-разгрузочных работ и, соответственно, применения налогового вычета по данным работам (услугам) оснований не имеется.
  
  
  
  Заместитель
  директора Департамента
  Н.А.Комова
  Вот еще нашла
  РУБРИКА » Налог на прибыль
  Действующее законодательство среди обязанностей экспедитора не предусматривает составление отчетов и их предоставление клиентам. В п. 15 Правил № 554 установлено, что по требованию клиента экспедитор может предоставить ему определенную информацию.
• Доброе утро!
  
  Не кто не спорит, что возмещаемые расходы, не являются Вашими доходами. Но не маловажно, четкость определения по времени. У Вас 6% УСН. Вам перечисляют аванс по договору. В этом авансе и ваш доход и расходы на исполнение доровора. Чем это все подтвердить? и Как по перечислению разбить этот платеж? Без документального подтверждения это довольно будет тяжело. Проше если у Вас есть утвержденный отчет, в котором четко прописан Вот он доход, а вот по приложенным документам - расходы возмещаемые согласно договора.
• Доброе утро! Работаем с одним заказчиком без предоплаты. А в договоре у нас прописано, что вознаграждение разница определяемая между суммой поступившей от заказчика и суммой уплаченной перевозчику. формируем бух справку отчет за месяц , где прописываем все (клиента, перевозчика , акты...) и прикладываем подтвержающие доки
  И я не спорю, что составление отчета - это так называемое предостережение от излишних вопросов со стороны проверяющих органов , но это не обязательство. Так? И если руководитель не хочет показывать клиенту вознаграждение, то это не противоречит законодательству Так? Или нет?